帳號: 密碼:
首 頁  關于我們  產品中心  解決方案  服務與支持  新聞中心  視頻欣賞  下載中心  經典案例  聯系我們

產品列表

    
T+
 
    
T1-商貿寶
 
    
T3-用友通標準版
 
    
T6-企業管理軟件
 
    
U8-ERP財務軟件
 
    
T+網店管理
 
    
T+之進銷存
 

當前位置: 網站首頁 >> 新聞中心

簡單5步,教你輕松合并財務報表!

發布日期:2015/10/9 文章類別:公司新聞 文章來源:濟源勵友軟件有限公司

如果考試時沒有特殊要求,你就按以下步驟做就行,其實這種按步就搬的方法簡單易懂,還不容易漏掉細節:


步驟一:把子公司的帳面價值調為公允(這個是做在合并報表子公司那列的那個調整分錄的框框里的)


借:庫存固定資產
貸:資本公積(告訴你什么項目公允不等于帳面你就調什么,對應科目全都擠到資本公積里)


步驟二:將對子公司的的成本調為權益法(這個是做在合并報表母公司那列的那個調整分錄的框框里的)


借:長投--損益調整(各年利潤-分配現金股利)*母%貸:投資收益借:長投--其他權益變動(資本公積的公允變動*母%)
貸:資本公積--這里的明細科目有點記不太清楚了


步驟三:開始做調整抵銷分錄(這里涉及到損益類科目都對第四步的調整后凈利潤有影響,但涉及到“所得稅費用和因為內部銷售有應收款而牽扯到抵銷壞帳準備”這兩點是不考慮的)


基本的分錄在這里不說,就說幾個特殊的
加會計網微信獲取更多精彩內容


A對于內部賣的存貨第一年:借:營業收入貸:營業成本借:營業成本(未賣出去的數量*毛利)
貸:存貨
第二年:上面的第二條分錄要換成:借:未分配利潤
貸:營業成本(金額不變)


B對于內部賣來賣去的資產要補提折舊攤銷時,會涉及遞延,這里的金額只要用本年內的發生額貸方減借方再乘稅率即可,但算出來的是余額,要減去上年的余額才是發生額


C對于處置或提前報廢的固定資產,只要將原抵銷分錄中的固定資產科目換成營業外收入


D順流時借:營業收入(賣價)貸:營業成本(買價)存貨(差額)逆流時:借:長投(未實現交易*母%)貸:存貨
此時就可以得到調整后凈利潤,接下來的抵銷分錄中涉及到損益的,不影響此處的利潤


E有內部債券投資時借:應付債券(期末攤余成本)貸:持有至到期投資(期末攤余成本)借:投資收益(期初攤余成本*實%)貸:財務費用借:應付利息(面值*票%)
貸:應收利息


步驟四:母公司的長投與子公司所有者權益抵銷


借:股本(子公司年末數)資本公積(年初數+評估增值 本年發生數)盈余公積(子公司年初數 本年提取數)未分配利潤--年末(子公司年初數 調整后凈利潤-提取盈余-分配現股)商譽[經過一系列調整后最終的長投金額-(上面從股本一直加到未分配利潤)*母%]貸:長投(經過一系列調整后最終的長投金額)
少數股東權益(上面從股本一直加到未分配利潤)*子%


步驟五:將投資收益抵銷


借:投資收益(調整后凈利潤*母%)少數股東損益(調整后凈利潤*子%)未分配利潤--年初(抄上年)貸:提取盈余公積(本年提取數)向所有者(或股東)分配
未分配利潤--年末(抄上筆分錄商譽上面的那個數字)


基本就這五步,只要中間別漏掉一筆,最終答案就是平的。

會計之家群:36436942 服務QQ:260368217 E-mail:[email protected] 地址:濟源市東街醫療所西鄰東戶二樓東
版權所有: 濟源勵友軟件有限公司 豫ICP備12005039號-1
山东麻将单机版